Betriebliche Altersvorsorge Abgaben bei Auszahlung

wörtlich: I Ist die betriebliche Altersvorsorge sinnvoll?

Für die meisten Menschen im hohen Lebensalter wird die gesetzlich vorgeschriebene Altersrente nicht ausreichen, das erscheint zweifelsfrei. Aber was schließt die Kluft am besten - vielleicht eine berufliche Vorsorge? Schließlich hatte jede zweite Person zwischen 45 und 54 Jahren im Jahr 2013 eine betriebliche Altersversorgung, berechnet das Kölner IW (Institut der Deutschen Wirtschaft).

Aber auch in den anderen Altersgruppen war die betriebliche Altersvorsorge immer beliebter als die Riesterrente. Versorgungslücken, Altersversorgung, Altersarmut - das Gespenst der schlechten Pensionäre zieht sich durch die Ränge der heutigen Arbeitnehmer. Mit der gesetzlichen Rentenversicherung wird eine Kluft zum Erwerbseinkommen entstehen, das steht fest. Die betriebliche Altersvorsorge ist neben der Riesterrente sehr gefragt.

Nach IW-Angaben waren im Jahr 2013 57,3 Prozentpunkte der privaten Haushalten mit Ehepaaren versichert. Bei den Riesenpaaren betrug der Marktanteil 49,6 Prozentpunkte. Auch bei den Alleinstehenden liegt die betriebliche Altersvorsorge mit 39,3 Prozentpunkten vor der Riester-Rente mit 35,9-Prozentpunkten. Damit wird in Deutschland für das hohe Lebensalter gesorgt.

Allein bei der betrieblichen Altersvorsorge gibt es fünf Hauptarten. Schließlich muss der Mitarbeiter nicht auswählen, welche Option er möchte, sondern entscheidet, ob er das vom Vorgesetzten gewählte Übernahmeangebot annimmt oder nicht. Seit 2002 haben die Mitarbeiter in Deutschland eine betriebliche Altersvorsorge. Dies bedeutet nicht, dass das Unternehmen für den Mitarbeiter sorgen muss, sondern dass es ein zusätzliches Rentenangebot durch den Dienstgeber gibt.

In der Regel muss der Mitarbeiter sie bezahlen. Es gibt unter bestimmten Voraussetzungen einen Zuschuß vom Vorgesetzten und immer den Nutzen der so genannten aufgeschobenen Vergütung. Zudem verbleiben die Förmlichkeiten beim Auftraggeber. Es gibt fünf Typen - so genannte Umsetzungswege - der bAV. Die Arbeitgeberin versichert sich bei einer Versicherungsgesellschaft zugunsten ihrer Mitarbeiter.

Die Arbeitgeberin bestimmt, ob sie die Versicherungen zahlt, etwas hinzufügt oder ob der Mitarbeiter die Beitragszahlungen allein leisten muss. In letzterem Falle gibt es die so genannte Abgeltung. Vom Bruttogehalt können bis zu vier Prozentpunkte der Rentenversicherungsgrenze (2016: 2976 Euro) steuer- und sozialversicherungsfrei in die betriebliche Altersversorgung überwiesen werden.

Der Mitarbeiter ist direkter Vertragspartei der Versicherungsgesellschaft. Im Falle der Zahlungsunfähigkeit des Unternehmens ist die Erstversicherung nicht gefährdet. Bei einem Arbeitgeberwechsel können Sie in der Regel Ihre Erstversicherung mitbringen. Andernfalls wird der Arbeitsvertrag bis zum Ablauf der Alterslimite ausgesetzt. Freizügigkeitsrechte - also das, was der Unternehmer für sein Volk bezahlt hat - werden von einem Mitarbeiter erst erworben, wenn er über 25 Jahre ist.

Die Pensionszusage muss zudem seit mehr als 5 Jahren bestanden haben. Bis 2009 musste der Mitarbeiter über 30 Jahre sein. Nur wenn diese Voraussetzungen gegeben sind, können Sie auch nach dem Austritt aus dem Unternehmen Ihre betriebliche Altersversorgung aufrechterhalten. Eigene Zahlungen durch Gehaltsumwandlung werden auch bei einem Wechsel des Arbeitgebers stets beibehalten, aber erst im Pensionsalter ausbezahlt.

Der Dienstgeber trägt die Kosten. Die Mitarbeiter können jedoch bis zu 4 % der Einkommensgrenze als Gehaltsumwandlung zahlen. Wenn Sie das Unternehmen verlassen, können Sie weiterhin Beitragszahlungen in Ihre betriebliche Altersversorgung leisten, wenn Sie über Freizügigkeitsrechte verfügen. Pensionskassen sind juristisch unabhängig und investieren das deponierte Kapital der Mitarbeiter in etwas riskantere Anlagen als die anderen Variante.

Erneut können vier Prozentpunkte der aufgeschobenen Vergütung und weitere 1800 EUR umsatzsteuerfrei gezahlt werden. Im Falle einer direkten Zusage übernimmt der Dienstgeber die Verpflichtung, den Arbeitnehmern eine betriebliche Altersversorgung aus dem Geschäftsvermögen zu zuwenden. Zu diesem Zweck muss die Gesellschaft eine Pensionsrückstellung und nach Möglichkeit eine Rückdeckungsversicherung für die betriebliche Altersversorgung einrichten. In der Regel bezahlt nur der Dienstgeber diese betriebliche Altersversorgung.

Die Mitarbeiterbeteiligung durch Gehaltsumwandlung ist jedoch möglich. Jeder, der das Unternehmen verläßt, behält seine Ansprüche. Die derzeitige Tiefzinsphase am Kapitalmarkt führt für Unternehmen dazu, dass die betriebliche Altersvorsorge knapp wird. Die eingesparten Gelder generieren zwar wenig Einkommen, aber die heutigen Rentner haben Anrecht auf ihre Rente.

Dies wäre natürlich ein großer Rückschritt für die betrieblichen Rentner. Einer oder mehrere Unternehmer gründen sie, damit sie ihren Arbeitnehmern eine betriebliche Altersversorgung auszahlen können. Ist das Einkommen nicht ausreichend, muss der Auftraggeber die Differenzbeträge auszahlen. Wenn Sie den Dienstgeber verlassen, haben Sie Anspruch auf Ihre Leistungen, aber die betriebliche Altersversorgung kann nicht allein aufrechterhalten werden.

Um aus einer Pensionskasse keine Rechnung zu machen, müssen die Mitarbeiter exakt kalkulieren: Durch die aufgeschobene Vergütung wird das Bruttolohn und damit die gesetzlich vorgeschriebene Altersversorgung gekürzt. Das bedeutet, dass sich die gesetzlichen und beruflichen Renten später addieren müssen als die gesetzlichen Renten allein mit dem vollen Bruttoeinkommen. Daher wäre es notwendig, den aktuellen steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Vorteil mit der Zahlungssituation im Pensionsalter zu vergleichen. 2.

Denn die Altersvorsorge muss von denjenigen begriffen werden, die eine eigene Vorsorge treffen sollen. "Zudem wird die betriebliche Altersvorsorge in der Regel nicht geboten, sondern vom Unternehmen gefördert. Es ist für ihn in der Regel ein greifbarer Gewinn, in die betriebliche Altersvorsorge einzuzahlen. Mit der Umstellung des Entgelts erspart sich der Geschäftsführer Steuer- und Sozialversicherungsbeiträge und muss diese nicht später als Mitarbeiter im Pensionsalter zurückzahlen.

Es ist schwer zu berechnen, ob die heutigen Ersparnisse wirklich die Zahlungsnachteile von Abgaben und Sozialversicherungsbeiträgen ausgleichen. Ein anderer nachteiliger Aspekt der betrieblichen Altersversorgung ist, dass sie das einbezahlte Vermögen für eine lange Zeit, d. h. bis zum Renteneintrittsalter, festhält. Adrian Englschalk rät zur Groborientierung, am Ende einer beruflichen Vorsorge einen längeren Planungszeitraum zu haben, so dass Sie darauf achten müssen, dass Sie das Geld in der Regel nicht anderswo einsetzen können.

Die Arbeitgeberin sollte mind. 30 % des Gesamtbeitrags zahlen. Die betriebliche Altersversorgung bietet nicht unbedingt Schutz vor Erwerbsunfähigkeit oder Todesfall des Mitarbeiters. Bei einer zusätzlichen Sicherung dieses Risikos kann der Auszahlungsbetrag reduziert werden. "Damit eine betriebliche Altersvorsorge in der Rentenphase funktioniert, muss der Konsument selbst altern.

"Ist die berufliche Vorsorge gesichert? Das betriebliche Altersversorgungssystem ist gut gesichert. Beispielsweise im Falle einer Unternehmensinsolvenz. Sie gewährleistet die Unverfallbarkeit der Mitarbeiter. Das Zahlungsunfähigkeitsrisiko bei Direktversicherungen oder Pensionskassen besteht nicht beim Unternehmen, sondern beim Versicherer. Ansprüche sind erst dann gesichert, wenn sie erwachsen sind.

Der Anspruch aus einer Betriebsrente wird auf unterschiedliche Weise durchgesetzt. Das Versprechen muss der Auftraggeber immer einhalten. Liegt ein Leistungsprimat vor, übernimmt der Unternehmer das gesamte Leistungsrisiko. Zum Beispiel bei einem beitragsorientierten Plan gelten die Regeln: Angestellte und Unternehmer bezahlen jeweils ein Prozentsatz ihres Bruttogehalts. Dieser Betrag muss vom Dienstgeber zu einem späteren Zeitpunkt wieder an den Dienstnehmer gezahlt werden.

Um die Anreize für die Mitarbeiter, in eine betriebliche Altersversorgung zu investieren, zu erhöhen, besteht die Möglichkeit der Gehaltsumwandlung oder der Brutto-Wandlung. Die Beitragszahlungen erfolgen unmittelbar vom Bruttogehalt, ohne Berücksichtigung von Abgaben und Sozialversicherungsbeiträgen. Es gibt eine Obergrenze für die Umstellung, nämlich vier Prozentpunkte der Einkommensschwelle für die Pensionsversicherung (2016: 74.400 Euro).

Der Einkommensgrenzwert ist in etwa der durchschnittliche Verdienst aller pensionsversicherten Mitarbeiter in Deutschland. Dies ist die von der gesetzlichen Pensionsversicherung verwendete Kennzahl für zukünftige Pensionsansprüche. Für die Gehaltsumwandlung besteht eine Mindesthöhe von 1/160 der Einkünftegrenze. Zudem können die Mitarbeiter bis zu 1.800 EUR pro Jahr umtauschen.

Der Arbeitgeberbeitrag - sofern vorhanden - wird auf den Freibetrag angerechnet. Verbrauchertipp: Wenn Sie mit einem Kollektivvertrag arbeiten, haben Sie in der Regel eine eigene betriebliche Altersversorgung und Abgeltungsregelung. Nachteilig bei der Gehaltsumwandlung ist, dass weniger Beitragszahlungen in die gesetzlichen Rentenversicherungen erfolgen. Die Mitarbeiter ersparen sich die Kosten für Abgaben und Sozialversicherungsbeiträge auf die Umlage.

Zu diesem Zweck muss die betriebliche Altersversorgung zu einem späteren Zeitpunkt besteuert werden und es können Beitragszahlungen zur Kranken- und Krankenpflegeversicherung erfolgen. Das nachträglich ausgezahlte Ruhegeld muss in voller Höhe besteuert werden. Es können auch Beitragszahlungen zur Kranken- und Krankenpflegeversicherung fällig werden. Für die Umrechnung der Arbeitnehmerbeiträge wird eine pauschale Steuer von 20 % erhoben, die von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit ist.

Nur der Einkommensanteil der Nachverrentung ( "Zinserträge während der Auszahlungsphase") wird dann besteuert, Krankenversicherungsbeiträge sind nicht zu entrichten. Wenn Sie den Dienstgeber wechseln, können Sie Ihre betriebliche Altersversorgung mitbringen. Im Falle der direkten Zusage und der Pensionskasse können die Ansprüche durch den neuen Dienstgeber erworben werden, wenn der alte und der neue Dienstherr dies vereinbaren.

Möglicherweise ist es daher besser, die bisherige betriebliche Altersversorgung beizubehalten und die Beitragszahlungen aus eigenen Kräften zu leisten. Es ist auch möglich, im Falle eines Arbeitsplatzwechsels eine geringe Freizügigkeitsleistung als Entschädigung auszuzahlen. Sie haben die Moeglichkeit, innerhalb eines Jahrs etwas von diesem Beitrag in die gesetzlichen Rentenversicherungen einbezahlen.

Weil die betriebliche Altersversorgung dann nicht mehr gilt. Betriebsrentenrückstellungen aus der Zeit vor 2005 sind nicht mitnahmeberechtigt. Firmenrente für mich? Wenn Sie eine betriebliche Altersversorgung in Erwägung ziehen, müssen Sie sich zunächst über das Leistungsangebot Ihres Arbeitgebers informieren: Welche Art der Umsetzung gibt es, wenn das Unternehmen einen Beitrag leistet und der Kollektivvertrag die aufgeschobene Vergütung zulässt?

Wenigstens in grösseren Unternehmen gibt es genügend Aufklärung und Rat. Wenn das Altersvorsorgeprodukt über eine Versicherungsgesellschaft geführt wird, erhalten die Mitarbeitenden oft genaue Angaben zu den Konditionen. Auskünfte erteilen auch Industriegewerkschaften, Betriebsräte, gesetzliche Rentenkassen und Verbraucherzentren. Beim Bezahlen Ihrer Rechnungen sollten Sie nie vernachlässigen, dass Kranken- und Pflegeversicherung und evtl. anfallende Abgaben zu einem späteren Zeitpunkt anfallen.