Direktversicherung durch Arbeitgeber Finanziert

Berufliche Vorsorge: Promotionsland

Neben der staatlichen Altersversorgung und der Privatvorsorge ist die berufliche Altersversorgung (bAV) mit ihrer mehr als 150-jährigen Geschichte ein wesentlicher Baustein der Gesamtsozialversicherung der Arbeitnehmer in Deutschland. Die Eignung auch für Manager ist in erster Linie von ihrem Stellenwert abhängig - der Hauptunterschied besteht darin, ob sie Arbeitgeber oder Angestellte sind.

Die Arbeitnehmer haben die Option auf eine betriebliche Vorsorge, seit 2002 besteht gar ein gesetzlicher Anspruch darauf. Dann ist der Arbeitgeber dazu angehalten, seinen Mitarbeitern eine Krankenversicherung vorzuschlagen. Der Begriff betriebliche Altersvorsorge bezieht sich darüber hinaus auch auf die Rückstellung für die geschäftsführenden Gesellschafter eines Betriebes, kurz GGF. Arbeitgeber, die zur Vorsorge ihrer Arbeitnehmer beitragen, können die Aufwendungen als Betriebskosten einfordern.

Basis der betrieblichen Altersversorgung ist 1 des BetrAVG von 1974. Seit der Pensionsreform von 2001 wird die Betriebsrente vom Staat erstattet. Selbständige, Existenzgründer oder Eigentümer können die berufliche Vorsorge nicht für sich in Anspruch nehmen, sollten das Problem aber nicht außer Acht lassen - denn wenn Sie Arbeitgeber sind oder werden wollen, kann das Problem sehr wichtig werden.

Die betriebliche Altersversorgung ist neben diversen Steuervorteilen (z.B. Lohnzusatzkosten und Abzugsfähigkeit der Beiträge) und Bilanzvorteilen (versteuerte Unternehmensgewinne werden durch Pensionsrückstellungen gemindert) für die Erhaltung und Motivierung der Mitarbeiter von Bedeutung. Dies liegt daran, dass die Arbeitgeber durch unterschiedliche Rechtsvorschriften und unterschiedliche Beitragszahlungen - d.h. in der Form, in der sie investiert werden - ihre Arbeitnehmer langfristig halten können: Verlässt ein Arbeitnehmer beispielsweise innerhalb der ersten fünf Jahre seiner Betriebszugehörigkeit das Werk, können die geleisteten Beitragszahlungen an das Werk zurückgezahlt werden.

Die Art der Umsetzung sollte nach den Anforderungen der Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer ausgewählt werden; der Arbeitgeber ist befugt, die Auswahl nach eigenem Ermessen zu fällen. Der Unterstützungsfonds (U-Fonds) oder die Versorgungszusage (Direktzusage) sind besonders für einkommensstarke Führungskräfte geeignet. Diese Problematik kann jedoch durch die betriebliche Altersversorgung gelöst werden.

Bei der U-Kasse handelt es sich um eine juristisch selbständige Einrichtung, in der der Arbeitgeber mitwirkt. Die Beitragszahlungen erfolgen für seine Mitarbeiter und sind damit auch gesetzlich an seine Mitarbeiter gebunden. Bei Zahlungsunfähigkeit des Arbeitsgebers wird in diesem Falle der Renten-Sicherungs-Verein die Zahlung übernehmen. Mit einer Rückversicherungspolice kann der Entrepreneur jedoch das Wagnis outsourcen und die Zahlung sichern.

Die Direktversicherung ist eine spezielle Form der Todesfallversicherung. Sie werden vom Arbeitgeber zugunsten des Arbeitnehmers abgeschlossen. Der Mitarbeiter oder seine Familienangehörigen haben Anspruch auf die Vorsorge. Der Mitarbeiter bekommt die Leistung unmittelbar vom Erstversicherer. Die Beiträge können vom Arbeitgeber gezahlt oder vom Mitarbeiter im Wege der Gehaltsumwandlung finanziert werden.

Im Falle von Pensionszusagen - auch Direktzusagen oder Direktzusagen - ist der Arbeitgeber zur Erbringung der zugesagten Leistung bereit. Damit ist er der Pensionsgeber und soll für die betriebliche Altersversorgung aufkommen. Der Mitarbeiter bekommt die Vorteile vom Arbeitgeber selbst. Der Pensionsfonds ist vergleichbar mit einer Lebensversicherungspolice und wird von einem oder mehreren Gesellschaften unterstützt.

Die Arbeitgeberin schliesst einen Pensionsvertrag zugunsten des Mitarbeiters ab. Die Einlage kann vom Arbeitgeber gezahlt oder vom Arbeitgeber im Wege der Gehaltsumwandlung finanziert werden. Die Vorsorgeeinrichtung ist eine juristisch selbständige Institution, die für einen oder mehrere Arbeitgeber eine Betriebsrente vorsieht. Die Arbeitgeberin wird in diese Hilfskasse aufgenommen und bezahlt für ihre Arbeiter.

Die Arbeitnehmer haben keinen rechtlichen Anspruch gegen die Hilfskasse, sondern unmittelbar gegen ihren Arbeitgeber. Die Arbeitgeber können seit 2002 auch den Weg der Umsetzung über eine Pensionskasse einschlagen. Die Pensionskasse ist eine externe, juristisch unabhängige Vorsorgeeinrichtung, die den Mitarbeitern betriebliche Versorgungsleistungen erbringt und ihnen einen rechtlichen Anspruch auf diese Leistung zuweist. Die gestiegene Eigenmittelquote verbessert die Fremdfinanzierungsmöglichkeiten, die Bilanzsumme wird gekürzt und die Nachfolgeregelung kann auch ohne Pensionsverpflichtung erfolgen.

Jede dieser Implementierungswege hat ihre eigenen spezifischen Vorzüge für Arbeitgeber und Mitarbeiter. Welche Art der Umsetzung den individuellen Erfordernissen entspricht, ist abhängig von den Einsatzbedingungen und muss im Einzelfall erörtert werden. Die Finanzierung einer beruflichen Vorsorge kann prinzipiell wie folgt erfolgen: Durch die so genannte Deferred Compensation kann der Mitarbeiter seine Betriebspension anheben. Einen Teil seines Bruttogehalts überweist er ungeachtet des Arbeitgeberbeitrags an die bAV.

Obwohl die Entlohnung nicht an eine Umsetzungsmethode geknüpft ist, ist die Direktversicherung, eine spezielle Art der vom Arbeitgeber für seine Mitarbeiter abgeschlossenen Lebensversicherungen, eine Selbstverständlichkeit. Bei einem Stellenwechsel wird diese Absicherung auf den nächstfolgenden Arbeitgeber übergehen und kann je nach Absprache Zusatzversicherungen wie Berufsunfähigkeits- und Hinterbliebenenrenten einbeziehen.

Neben anderen Durchführungsformen kann auch eine Direktversicherung geschlossen werden. In gewissem Umfang nimmt der Gesellschafter eine besondere Stellung in der bAV ein. Als Aktionäre und Arbeitnehmer mit Arbeitsverträgen sind sie sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer. Darüber hinaus wird er als geschäftsführender Gesellschafter gleichberechtigt mit Steuerpflichtigen behandelt und kann so von den Steuervorteilen der betrieblichen Altersversorgung profitieren.

Für Pensionsansprüche und Pensionszahlungen aus einer Betriebsrente besteht eine gesetzliche Insolvenzversicherung. Im Falle der Zahlungsunfähigkeit des Betriebs sind Mitarbeiter und Pensionäre gegenüber anderen Kreditgebern bevorzugt und somit vor dem Ausfall ihrer Rentenleistungen durch Zahlungsunfähigkeit abgesichert. Die Betriebsrente wird durch den Pensions-Sicherungs-Verein (PSV) in der Regel in Rentenzusagen, Pensionskassen und Pensionskassen sowie in Einzelfällen in der Direktversicherung abgesichert.

Darüber hinaus werden für die Überprüfung der Pflegebedürftigkeit beim Erhalt von ALG II und Hartz IV prinzipiell keine Ansprüche auf Betriebsrenten berücksichtigt. Ausnahme: Pensionsverpflichtungen zur Steuerung von GGFs werden in der Regel nicht durch den PSV abgedeckt. Obwohl der Konkursverwalter den Erwerb der zugesagten Rückversicherungspolice erhalten kann, ist er zur Hinterlegung der Erlöse zur Sicherung der Rentenansprüche verpflichte.

Die arbeitgeberfinanzierten Leistungen erhöhen die Mitarbeiterzufriedenheit. Denn der Entrepreneur achtet auch auf seine eigene berufliche Entwicklung, die von den meisten Mitarbeitern sehr geschätzt wird. Ein Arbeitgeber kann dem Angestellten auch eine vom Arbeitgeber finanzierte Direktversicherung anstelle einer Lohnerhöhung bieten (ein solches Model wird oft als Probegehalt bezeichnet).

Die Arbeitgeberbeiträge werden nicht durch Lohnnebenkosten belasten, der Arbeitnehmer erhält statt einer verhältnismäßig geringen Steigerung des Nettoeinkommens eine Betriebsrente und der Arbeitnehmer hat zugleich erst nach fünf Jahren Anrecht auf diese Rente. Verlässt er das Unternehmen vorzeitig, bleibt der Rückkaufwert beim Arbeitgeber. Betriebsrenten sind wegen ihrer Benutzerfreundlichkeit sehr populär.

Der Administrationsaufwand beim Arbeitgeber ist sehr gering. Der Arbeitnehmer erhält eine Rente, die seinem gesetzlichen Anspruch genügt, für ihn leicht verständlich ist und auch bei einem Wechsel des Arbeitgebers ohne Probleme weitergeführt werden kann. Darüber hinaus bieten der Pensionsgeber oder der Versicherungsgeber dem Arbeitgeber bei der Umsetzung der betrieblichen Altersversorgung größtmögliche Erleichterung.

Mit dem Übertragungsvertrag von 2006 wurden nun nicht nur die Transfers innerhalb eines Implementierungsweges klargestellt, sondern erstmalig auch der Transfer über Implementierungswege für Pensionsfonds und Erstversicherungen.