Riester Rente Steuererklärung

Investment AHV ("Altersvorsorgebeiträge", Riester) Füllhilfe

Wenn Sie einen Beitrag zu einer anerkannt (zertifizierten) Riester-Police gezahlt haben, können Sie über Ihren Versicherungsträger eine Altersrente (Basiszuschlag und ggf. Kindergeld) beantrag. Möchten Sie den speziellen Ausgabenabzug für die geleisteten Einzahlungen und den gewährten Bonus (zusätzlich) überprüfen, müssen Sie den Anhang A. Sie können zwar nur für bis zu zwei Kontrakte einen Bonus bekommen, der spezielle Spesenabzug ist aber für alle Kontrakte möglich.

Die Steuerbehörde überprüft dann, ob ein spezieller Ausgabenabzug zu einem für Sie vorteilhafteren Resultat als der Bonus allein führen kann. Wenn dies der Fall ist, wird eine weitere Steuereinsparung durch den Sonderkostenabzug in der Steuerveranlagung separat dargestellt und mitberücksichtigt. Sowohl die geleisteten Beitragszahlungen als auch der zugesagte Rentenzuschuss sind Begünstigte (Zeile 8). Aufgrund des EDV-gestützten Abgleichs ist es notwendig, in Linie 8 zu vermerken, ob sich die Auftragsdaten gegenüber dem Vorjahreszeitraum verändert haben.

Die Befreiung vom Sonderkostenabzug ist nur dann sinnvoll, wenn Sie von der Versicherung keinen Rentenzuschuss erhalten wollen oder können, z.B. weil Sie mehrere Arbeitsverträge haben. Die Befreiung von jeglicher staatlicher Unterstützung hat den Nachteil, dass die nachfolgende Rente nicht vollständig, sondern nur zum Teil ("mit Gewinnanteil") besteuert wird.

Nutzen Sie nach Möglichkeit die gesamten staatlichen Zuschüsse, d.h. Zuschüsse und Sonderausgaben, für die Einlagen. In der Regel wird die später aus der Rente zu entrichtende Abgabe erst bei Auszahlung der Rente den wirtschaftlichen (steuerlichen) Vorteil erringen. Direkt Begünstigte sind vor allem Angestellte, insbesondere pflichtversicherte Mitarbeiter der staatlichen Pensionskasse oder Bedienstete (z.B. auch während der Elternzeit) oder Bezieher von Lohnausgleich.

Für den vollen Bonus muss ein Mindestbeitrag einbezahlt werden. Ausschlaggebend sind dabei immer die Einnahmen und Leistungen des Vorjahres, d.h. für den Ausgabenabzug 2017 die Beträge ab 2016, wobei auch Lohnausgleichsleistungen (z.B. Arbeitslosenunterstützung, Arbeitslosenunterstützung, Kurzarbeitergeld) zu berücksichtigen sind (Zeile 12). Liegt das der häuslichen Altersvorsorge zugrundeliegende Gehalt über dem tatsächlichen Gehalt (z.B. für Menschen, die in Werkstätten für Behinderte oder in Behindertenheimen tätig sind oder sich kostenlos um andere Menschen kümmern), wird das eigentliche Gehalt (ggf. 0 EUR) bei der Bemessung des Grundbonus mitberücksichtigt.

Wenn beide Ehepartner die Voraussetzungen für einen eigenen Pensionsvertrag haben, haben beide direkt Anspruch auf Leistungen. Wenn nur ein Ehegatte/Partner (der nicht dauerhaft abgetrennt ist) zur direkt Begünstigtengruppe zählt, kann der andere dennoch einen eigenen Pensionsvertrag in seinem eigenen Namen abschliessen. Dann profitiert er indirekt (über den Ehepartner).

Dies ist jedoch nur dann der Fall, wenn der direkt berechtigte Ehepartner auch einen (separaten) Kontrakt hat. Der indirekte Anspruchsberechtigte muss jährlich mind. 60 Euro als Eigenbeitrag zu seinem Arbeitsvertrag zahlen, wenn er den Zuschuss oder den Sonderkostenabzug beanspruchen möchte. Außerdem bekommen Sie ein Kindergeld für Sie. Im Falle verheirateter, zusammenlebender und gemeinsam veranlagter Familienangehöriger, die beide einen Riestervertrag geschlossen haben, werden die steuerbegünstigten Kleinkinder (Zeile 20) in der Regel mit der Mütter verrechnet.

Der Zuschlag kann auf gemeinsames Verlangen der Erziehungsberechtigten (Zeile 21) dem Elternteil gutgeschrieben (übertragen) werden.