Betriebliche Altersvorsorge Pensionskasse

Pensionskasse.

Rentenkasse

Eine Pensionskasse - was ist das? In der betrieblichen Altersvorsorge gibt es fünf unterschiedliche Umsetzungsmöglichkeiten - eine davon ist die Pensionskasse. Pensionsfonds sind juristisch selbständige Vorsorgeeinrichtungen, deren Eigentümer ein oder mehrere Gesellschaften sein können. Zur dauerhaften Sicherung des Kapitals reguliert das VAG auch die Veranlagung von Vermögenswerten für Pensionsfonds. Das Investment in diese Art der Altersvorsorge kann arbeitgeber- oder mitarbeitergerecht finanziert werden.

Wird der Beitrag vom Mitarbeiter aus dem Nettolohn in eine Pensionskasse eingezahlt, ist auch eine Riester-Förderung möglich. Der Pensionsfonds als Lohnumwandlung ermöglicht dem Mitarbeiter die Inanspruchnahme staatlicher Zuschüsse zur Altersvorsorge. Seit dem 1. Januar 2005 sind beispielsweise Beitragszahlungen bis zu einer Obergrenze von 4% der Beitragsbemessungsgrundlage für die Pensionsversicherung steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Darüber hinaus können pauschale zusätzliche 1.800 EUR zzgl. MwSt. angelegt werden, sofern dem Mitarbeiter nichts anderes nach 40b des Einkommensteuergesetzes (EStG) zugesagt wurde, die der Pauschalbesteuerung unterworfen sind. Alte Verpflichtungen nach 3 Nr. 63 StG vor dem 01.01.2005 sind bis maximal 4% der Einkommensgrenze mitbesteuert.

Die Leistung (Altersrente oder Kapitalauszahlung) wird im Prinzip erst im Laufe des sechzigsten Lebensjahres ausgezahlt. Pensionen aus der Pensionskasse sind in der Regel nach 22 Nr. 5 StG zu versteuern, da sie in der Sparphase steuerbegünstigt sind. Es werden nur Altverpflichtungen vor dem 1. Januar 2005, die nach 40b StG pauschal besteuert werden, nur mit dem niedrigeren Einkommensanteil im hohen Lebensalter besteuert.

Steuerliche Vergünstigungen Arbeitgeberbeiträge bis zu 4% der BMG, zuzüglich 1800 p.a. Steuerliche Vergünstigungen Arbeitnehmervergütung: bis zu 4% der BMG zzgl. 1800 ? p.a. Was sind die Vorzüge einer Pensionskasse? Mit der Pensionskasse können die Mitarbeiter ihre betriebliche Altersvorsorge konsolidieren und die staatlichen Zuschüsse in Gestalt von Steuer- und Sozialversicherungsbeiträgen bis zu einer Obergrenze von 4 Prozent der Einkommensschwelle für die Altersvorsorge in Anspruch nehmen.

Zusätzlich können ab dem ersten Januar 2005 weitere 1.800 Euro in Verträge ohne Zusatzrente nach 40b ECG einbezahlt werden. Bei der Altersvorsorge haben die Mitarbeiter die Wahl zwischen einer lebenslänglichen betrieblichen Altersvorsorge oder einer Einmalzahlung. Der Pensionsfonds kann vom neuen Dienstgeber im Falle eines Arbeitgeberwechsels oder vom Dienstnehmer persönlich fortgeführt werden.

Auch die Beitragszahlungen an eine Pensionskasse können zu jedem Zeitpunkt ermäßigt werden. Es ist auch möglich, die Beitragshöhe zu erhöhen. Nachversteuert werden die Zuwendungen der Pensionskasse, sofern sie nicht in der Sparphase gemäß 40b StG mit einem Pauschalsatz von 20 Prozent besteuert wurden. Eine nachgeschaltete Steuer ist interessant, da man im höheren Lebensalter von einem geringeren Satz als in der Sparphase ausging.

Auch die betriebliche Altersvorsorge aus der Pensionskasse ist Hartz IV-sicher, so dass keine Gutschrift auf ein allfälliges Arbeitsentgelt II möglich ist. Was sind die Benachteiligungen einer Pensionskasse? Letztlich bestimmt der Auftraggeber, welcher Weg der Umsetzung der beruflichen Vorsorge eingeschlagen wird. Da die Pensionskasse von den Sozialversicherungsbeiträgen befreit ist, ist der Monatsanteil der gesetzlichen Pensionsversicherung - und damit auch die Alterspension - niedriger.

Auch die betriebliche Altersversorgung ist zu 100% zu versteuern, es sei denn, sie wurde während der Sparphase pauschal versteuert. Eine allfällige Kapitalzahlung ist auch nach Abzug der Pauschale für Werbungskosten in Hoehe von 102 Euro in voller Hoehe zu versteuern, wenn die Zahlungen steuerfrei waren. Grundsätzlich können die Renten nicht vor Vollendung des sechzigsten oder sechzigsten Lebensjahres gezahlt werden.

Es besteht grundsätzlich keine Rückstellung für die Beendigung der Pensionskasse. Weshalb ist eine Pensionskasse so bedeutend? Mit einem Pensionsfonds können die staatlichen Zuschüsse zur Altersvorsorge optimal genutzt werden. Das" Drei-Säulen-Modell" zeigt, wie bedeutend Sicherheit im Privat- und vor allem im Unternehmenssektor ist, um die gesetzlich vorgeschriebene Altersvorsorge zu untermauern.

Darüber hinaus sollte das Rentensystem nicht nur durch eine, sondern auch durch mehrere Säulen gestärkt werden. Mit einer breiten Diversifikation besteht die Chance, die Flexibilisierung bei Privatverträgen auf der einen Seite und die Unterstützung und Absicherung bei Unternehmensverträgen auf der anderen Seite zu wahren. Darüber hinaus kann bei Finanzierungsengpässen nur ein Teil der Pensionskasse von den Beiträgen befreit werden, so dass die verbleibende Rente aufrechterhalten wird.

Funktionsweise einer Pensionskasse Ein Rechtsanspruch auf Gehaltsumwandlung besteht für alle Mitarbeiter, Angestellten, Angestellten, Auszubildenden, Vorstände einer AG und Geschäftsführer einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung. So kann jeder seine Bruttolohnbeiträge in eine Pensionskasse umrechnen. Letztlich ist es der Auftraggeber, der die Art der Umsetzung bestimmt. Seit dem 1. Januar 2005 können bis zu einer Obergrenze von 4% der Beitragsbemessungsgrundlage in eine steuer- und sozialversicherungsfreie Pensionskasse einbezahlt werden.

Wenn keine weitere Altverpflichtung nach 40b StG vorliegt, die der Pauschalversteuerung unterworfen ist, können weitere 1.800 Euro in eine Pensionskasse einfließen, die jedoch sozialversicherungspflichtig ist. Eine Pensionskasse kann prinzipiell von Arbeitgebern und Arbeitnehmern finanziert werden. Die Arbeitgeberin schliesst den Pensionsvertrag als Versicherungsnehmerin und Beitragszahlerin der Pensionskasse als unabhängige Pensionskasse ab. Versicherter ist der Mitarbeiter.

Der Beitrag wird aus dem Bruttolohn des Mitarbeiters entweder als Pensionszusage des Mitarbeiters oder als Gehaltsumwandlung ausgezahlt. Im Erlebensfall oder im Falle des Todes haben der Mitarbeiter oder seine Angehörigen Anspruch auf Leistungen. Beitragszahlungen können sowohl monatsweise, quartalsweise, halb- oder ganzjährig erfolgen - auch Urlaubs- und Weihnachtsgelder sind möglich.

Die Pensionskasse ist in der Regel eine reine Kapitalversicherung oder eine Fondspolice mit Kapitaloption. Ist es möglich, Zusatzleistungen in eine Pensionskasse aufzunehmen? Mit der Pensionskasse können Zusatzleistungen in den Pensionsvertrag aufgenommen werden. Beispielsweise haben die Mitarbeiter die Möglichkeit, ihre Belegschaft in einer Berufsunfähigkeitspension absichern. Bei Erwerbsunfähigkeit werden die monatlich festgelegte Pension und die Beitragszahlungen zum laufenden Pensionsvertrag zur Sicherung der Pension gezahlt.

Wie bei der Alterspension muss die Pension im Falle einer Leistung zu 100 Prozent besteuert werden, da der Rentenvertrag bereits in der Sparphase steuerbegünstigt ist. Bei einem Tod der versicherten Personen vor dem Ende dieser Garantiedauer werden die monatlich gezahlten betrieblichen Renten an die Hinterbliebenen für die Zeit der Garantiedauer weiterbezahlt. Mit welchen Steuervorteilen ist eine Pensionskasse verknüpft?

Die bis zum 31. Dezember 2004 abgeschlossenen Beitragszahlungen in Altverpflichtungen gemäß 3 Nr. 63 StG sind in der Pensionskasse bis zu einer Höhe von maximal 4 % der Bemessungsgrenze für Rentenversicherungsbeiträge steuer- und sozialversicherungspflichtig. Sind mehrere Mitarbeiter in einem Arbeitsvertrag über die Pensionskasse abgesichert, kann der Beitrag auf 2 reduziert werden.

Von den Sozialabgaben sind die Zahlungen auch dann befreit, wenn sie im Rahmen der Gehaltsumwandlung erfolgen, zum Beispiel von Sonderleistungen wie Urlaubs- und Weihnachtsgeld. 2. Die Beitragszahlungen aus dem aktuellen Lohn sind vollständig beitragspflichtig. Auch alle nach dem 31. Dezember 2004 neu eingegangenen Verpflichtungen nach 3 Nr. 63 StG sind bis maximal 4 Prozent der Beitragsbemessungsgrundlage steuer- und sozialversicherungsfrei.

Gibt es keine andere alte Verpflichtung, die nach 40b StG mit einem Pauschalsatz besteuert wird, können weitere 1.800 EUR in eine Pensionskasse einbezahlt werden. Wird der Vorsorgevertrag vom Arbeitgeber finanziert, sind auch die Beiträge zur Pensionskasse bis maximal 4% der Einkommensschwelle steuer- und sozialversicherungspflichtig.

Wer ist eine Pensionskasse wert? Prinzipiell können folgende Personengruppen die steuerlichen Vorteile der Pensionskasse in Anspruch nehmen: Versicherte müssen für die betriebliche Altersvorsorge Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge abführen. Die betriebliche Altersversorgung müssen Sie nur mit Ihrem eigenen Tarif besteuern. Maßgeblich ist die individuelle Alterslücke. Maßgeblich ist dabei, welche Pensionsverträge oder sonstige Altersvorsorge bereits abgeschlossen sind.

Zur Aufrechterhaltung des eigenen Lebensstandards sollte man im hohen Lebensalter nicht mit weniger Kapital auskommen. Zur Schließung der durch den Zusammenbruch der staatlichen Altersvorsorge entstandenen Rentenlücke sollten - auch in jungem Lebensalter - mind. 10% des Nettolohns in eine Zusatzrente angelegt werden.

Die Pensionskasse ist umso geringer, je früher Sie mit der Zahlung beginnen. Scheidet der Mitarbeiter aus dem Betrieb aus, gibt es mehrere Möglichkeiten, den Arbeitsvertrag fortzusetzen: Zum einen kann der Mitarbeiter den Arbeitsvertrag selbst als Versicherter fortführen oder einbringen. Bei privater Weiterführung der Pensionskasse wird nur der Teil der betrieblichen Altersversorgung, der auch in der Sparphase steuerbefreit war, vollständig besteuert, die Sozialversicherungspflicht für die gesamte betriebliche Altersversorgung liegt vor.

Dabei wird nicht zwischen dem geschäftlichen und dem privaten Teil unterschieden. Mit der Beitragsfreiheit wird das eingesparte Vermögen beibehalten, es kann aber eine Vorsorgelücke auftreten, wenn der Arbeitsvertrag nicht mehr gespart wird. Bei arbeitgeberfinanzierten Versorgungsleistungen in eine Pensionskasse wird der Anspruch des Arbeitnehmers nach Ablauf der Sperrfristen beibehalten.

Gibt es gesetzliche Regelungen, Ihre Pensionskasse mitzunehmen? Bei einem Betriebswechsel kann der Pensionsvertrag der Pensionskasse auf den neuen Dienstgeber als Versicherten umgestellt werden. Er kann den Arbeitsvertrag auch als Versicherter persönlich weiterführen. Auch der Arbeitsvertrag kann von den Beiträgen des bisherigen Arbeitgebers befreit werden. Zusätzlich hat der Mitarbeiter das Recht auf eine Überweisung des in einen neuen Pensionsvertrag nach dem Portability Act vom 1. Januar 2005 eingebrachten Vermögens, die weder für den Mitarbeiter noch für den Dienstgeber weitere Aufwendungen verursacht.

Wie kann ich die Pensionskasse auflösen? Nein, denn die Grundidee der Pensionskasse ist die Sicherung des Lebensstandards im hohen Lebensalter. Durch die betriebliche Altersvorsorge unterstützt der Bund die Eigenverantwortlichkeit der Mitarbeiter und schließt Vorsorgelücken in der staatlichen Altersvorsorge. Daher gibt es keinen Leistungsanspruch aus einer Pensionskasse vor Vollendung des sechzigsten oder sechzigsten Lebensjahres.

Im Falle finanzieller Engpässe besteht jedoch weiterhin die Möglichkeit der Befreiung von der Beitragspflicht für einen begrenzten Zeitraum oder für die Restlaufzeit des Vertrages - mit dem Manko, dass die betriebliche Altersversorgung dann geringer ausfallen wird als geplant. Können die Beitragszahlungen der Pensionskasse erhöht oder gesenkt werden? Im Falle einer Beitragsreduzierung muss nur ein minimaler Beitrag gezahlt werden.

Auch eine Beitragserhöhung ist möglich, jedoch müssen die festgelegten Höchstbeträge einhalten werden. Es ist auch zweckmäßig, eine dynamische Korrektur in die Pensionskasse aufzunehmen. Auf diese Weise kann der Jahresbeitrag immer an die Änderung der Beitragsbemessungsgrundlage der gesetzlichen Pensionsversicherung angepasst werden, so dass eine möglichst hohe öffentliche Unterstützung gewährleistet ist. Natürlich kann diese dynamische Entwicklung auch zu jedem Zeitpunkt vom Auftrag ausgenommen werden.

Was sind die Vorteile bei der Pensionskasse im Rentenalter zu versteuern? Grundsätzlich sind sämtliche Zuwendungen aus der Pensionskasse nachversteuert und müssen als sonstiges Einkommen in vollem Umfang besteuert werden, wenn die Zahlungen frei von der Steuer waren. Im Falle der betrieblichen Altersversorgung wird der Rentenzuschuss einbehalten. Versicherte sind verpflichtet, für die betriebliche Altersversorgung einen Beitrag zur Kranken- und Krankenpflegeversicherung zu leisten.

Dies gilt nicht für Menschen, die im hohen Lebensalter eine private Krankenversicherung haben. Nur Altverpflichtungen nach 40b UStG, die der Pauschalbesteuerung unterworfen sind, sind bei einer Vertragsdauer von mind. 12 Jahren und einer Beitragseinzahlung von mind. 5 Jahren auszahlungsfrei. Müssen bei der Pensionskasse Probe- oder Wartezeiten eingehalten werden? Im Falle einer Gehaltsumwandlung bezieht der Mitarbeiter unverzüglich Pensionsansprüche aus der Pensionskasse.

Im Falle von Arbeitgeber-finanzierten Versorgungsleistungen sind zur Aufrechterhaltung dieser Ansprüche Sperrfristen einzuhalten. Bei einer Zusage ab dem 1. Januar 2001 gilt: Der Mitarbeiter muss ein Mindestalter von dreißig Jahren haben und die Pensionszusage muss seit fünf Jahren bestanden haben. Bei vor dem 1. Januar 2001 eingegangenen Verpflichtungen gilt: Der Mitarbeiter muss älter als 3 Jahre sein und die Pensionszusage muss für einen Zeitraum von 3 Jahren bestanden haben und 12 Jahre im Unternehmen gewesen sein.

Im Falle von Anteilen ohne beherrschenden Einfluss sind 3 Jahre nach der Pensionszusage ausreichend, wenn der Mitarbeiter seit 12 Jahren im Unternehmen ist. Brauche ich einen Aktionärsbeschluss für die Pensionskasse? Bei geschäftsführenden Gesellschaftern (GGF) ist für die Steueranerkennung bei Zahlungen in eine Pensionskasse in der Regel das Bestehen eines Gesellschafter-Beschlusses erforderlich. Ist ein solcher Aktionärsbeschluss gefasst, können die Einlagen in eine Pensionskasse als Geschäftsaufwand erfasst werden.

Wie hoch sind die Abschlusskosten einer Pensionskasse? Wie bei anderen Versicherungen auch, verursachen Pensionsfonds Aufwendungen in Gestalt von Anschaffungs- und Herstellungskosten. Dabei werden die angefallenen Aufwendungen nicht als Pauschalbetrag dem Auftraggeber oder Mitarbeiter in Rechnung gestellt, sondern in der Regel mit den Leistungen der ersten Jahre aufgerechnet. Es ist das Verhandlungsvermögen des Unternehmers mit der Pensionskasse, eine Vereinbarung über die Ausweitung der Kostenaufteilung zu treffen.

Wenn der Mitarbeiter nämlich sehr frühzeitig das Geschäft wechseln und sein Vermögen aus der Pensionskasse nehmen will, ist dies in der Regel wenig, wenn die Anschaffungskosten unmittelbar mit den ersten Einzahlungen saldiert werden. Bei Arbeitnehmern, die lange Zeit beim gleichen Auftraggeber verbleiben, spielt es jedoch keine Rolle, wie viele Jahre der Abzug der Anschaffungskosten sich aufteilt.