Anbieter Rürup Rente

Strikte Vorschriften

Die Rürup-Rente wird von gut 1,3 Mio. Bundesbürgern zum Ausbau der Privatrente genutzt. Die Steuerquote erhöht sich Jahr für Jahr entsprechend der Höhe der Renten. Die Rürup-Rente ist daher nicht für jedermann geeignet. Die so genannte Basis- oder Rürup-Rente ist eine Lebensversicherung. Es richtet sich an Selbständige, die nicht in die staatliche Altersversorgung eingezahlt haben und keinen Riester-Zuschuss oder Betriebsrentenanspruch haben.

Aber nicht nur für Selbständige, sondern auch für Arbeiter, Angestellten und Staatsbedienstete ist die Rürup-Rente möglich. Sie erreichen jedoch mit einem Rürup-Vertrag weniger steuerliche Vorteile als Selbständige, da der abzugsfähige Rentenaufwand um die gezahlten Renten oder für Bedienstete um einen freiwillig gezahlten Pensionsbeitrag reduziert wird. Seit 2012 beläuft sich dieser auf 19,6 Prozentpunkte der Einnahmen bis zu einem Maximalbetrag von 57.600 EUR.

Die Rürup-Rente wird hauptsächlich von Versicherungsgesellschaften in der privaten Altersvorsorge angeboten. Auch die Grundrente untersteht ebenso strikten Regelungen wie die gesetzlichen Rentenversicherungen: Lebenslängliche Rentenleistungen müssen gewährleistet sein. Neue Verträge ab 2012 sind ab dem Alter von 60 Jahren gültig. Die eingezahlten Summen sind bis zu einem Betrag von EUR 40.000,- pro Jahr abzugsfähig.

Der Selbständige mit einem jährlichen steuerpflichtigen Einkommen von 80.000 EUR überträgt in einen Rürup Vertrag zwölftausend EUR. Davon nimmt das Steueramt 74% bzw. 8.880 EUR als Sondersendung an. Mit einer Grenzsteuerquote von 42% beläuft sich die Steuerentlastung inklusive Solidaritätszuschlag auf 3.935EUR. Erfreulich: Der Freibetrag erhöht sich pro Jahr um zwei Prozentpunkte.

Von 2025 an ist dann der vollständige Sonderkostenabzug von insgesamt rund EUR 20000 möglich. Rürup Sparer profitieren von einer Vielzahl von Vorzügen. In der allgemeinen Pensionskasse sind die Beitragszahlungen nicht enthalten, wie es bei der staatlichen Pensionsversicherung der Fall ist. Infolgedessen unterliegt die Altersversorgung nicht der Beliebigkeit des Versicherers. Rürup-Verträge können mit anderen Versicherungen kombiniert werden. In der Sparphase ist die Rürup-Rente beschlagnahmungssicher.

Rürup-Rentenansprüche sind weder in der Sparphase noch in der Pensionsphase erbbar. Garantiedauer: Nach dem Tod der Versicherungsnehmerin überträgt der Leistungserbringer die Rente für einen bestimmten Zeitraum an die vertraglichen Begünstigten. Beispiel: Wenn der Versicherungsnehmer drei Jahre nach der Pensionierung verstirbt und eine Garantiedauer von zwölf Jahren festgelegt wurde, erhält er trotzdem neun Jahre lang Renten.

Die Partnerin oder der Partner bekommt nach wie vor einen bestimmten Betrag an Pensionsleistungen. In der Regel sind die halbe oder 60-prozentige Deckung der Forderungen als Überlebensschutz zu verabreden. Erfreulich: Im Unterschied zum Riester-Vertrag beginnt die Hinterbliebenenrente für Rürup-Verträge unmittelbar nach dem Tod des Versicherungsnehmers. Gleiches trifft zu, wenn die Pensionsphase noch nicht durchlaufen ist. Die Laufzeit und der Umfang der Leistung sind bei Vertragsabschluss einzeln zu bestimmen.

Der Pensionsanspruch ist daher niedriger. Der Rürup-Rente gewährt dem Sparer zwar einen hohen steuerlichen Vorteil, der aber nicht allen Investoren zugute kommt. "Die Steuervergünstigungen können nicht alle Rürup-Sparer voll ausschöpfen", sagt Peter Kauth von Steuerrat24. Begründung: Zahlungen in die gesetzlichen Rentenkassen oder in eine berufliche Vorsorge, z.B. von Ärzten oder Anwälten, sind in den abzugsfähigen Pensionsaufwendungen enthalten.

Mit diesen Beiträgen reduziert sich der Rürup-Bonus. Beispielsweise kann ein orthopädischer Chirurg, der in seine Pensionskasse einbezahlt hat, maximal 6.000 EUR an Rürup-Zahlungen vom Steueramt verlangen. Gleiches trifft auf Selbständige oder Handwerker mit niedrigem Lohnniveau zu. "Wenn man wenig oder nur ein niedriges zu besteuerndes Ergebnis mit dem Fiskus hat, erreicht man kaum Steuervorteile", sagt Kauth.

Beispiel: Ein freier Grafiker verdient ein Bruttoverdienst von ca. EUR 4.000. Unter Berücksichtigung der Abschreibung und der betrieblichen Aufwendungen verbleibt ein zu versteuernder Gewinn von TEUR 10. Gegenwärtig sind hierauf 2.849 EUR inklusive Solidaritätszuschlag fällig. Wenn der Grafiker 250 EUR pro Monat in einen Rürup-Vertrag einzahlt, kann er 2012 2.220 EUR als Sonderausgabe abziehen.

Dadurch reduziert sich die Steuerpflicht um 620 EUR. Die Rürup-Zahlungen in Höhe von 3.000 EUR führen somit zu einem steuerlichen Vorteil von 620 EUR, so dass der Bund nur etwa ein Viertel der Rentenausgaben subventioniert. Für Rürup-Verträge, die ab dem ersten Januar 2012 geschlossen werden, dürfen die Rentenzahlungen nicht mehr vor dem Alter von 63 Jahren beginnen - bisher war dies ab dem Alter von 65 Jahren möglich.

Die Mindestverzinsung der Rürup-Rentenversicherung wird ab 2012 von 2,25 auf 1,75 Prozentpunkte sinken. Die Mindestverzinsung bezieht sich jedoch nur auf die klassischen Pensionsverträge; fondsgebundene Kontrakte bieten keine Verzinsungsgarantie. Durch die jährliche Gewinnbeteiligung und die Partizipation an versteckten Rücklagen ist die effektive Gesamtverzinsung der traditionellen Lebens- und Rentenversicherungspolicen in der Regel signifikant höher.

Im Gegensatz zu Riester-Verträgen bietet die Rürup-Rente keine Garantie auf Kapital. Deshalb sind Schäden bei fondsgebundener Rentenversicherung und Fonds-Sparplänen möglich. Obwohl Rürup-Verträge lebenslängliche Rentenzahlungen - das Recht auf Kapitalwahl, Teilzahlungen oder vorzeitiges Ausscheiden - wie es bei der nicht geförderten privaten Rente und teilweise auch bei der Riester-Rente möglich ist, sind Rürup-Verträge nicht inbegriffen. Beschränkung: Trotz Kündigungsmöglichkeit hat Rürup-Sparer die Option, die Prämienzahlungen auszusetzen.

Pensionssparer mit Angehörigen sollten den Abschluss eines Vertrages gut überdenken, denn im Unterschied zu einer Lebensversicherung oder privaten Rente darf die Rürup-Rente nicht veräußert, verliehen, abgegeben oder nachgelassen werden. Hinweis zur Familienversicherung: Zum Schutz der Angehörigen empfiehlt sich der Abschluss von Verträgen mit Rentengarantie oder Beitragsrückerstattung - beide Vertragsarten reduzieren jedoch den Return on Investment merklich. Der Rürup-Vertrag kann neben der Hinterbliebenenversorgung auch mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung verbunden werden.

Von den steuerbegünstigten Zahlungen können bis zu 49% in diesen zusätzlichen Schutz einbezogen werden. In einem Notfall wird die Rente wesentlich stärker versteuert als bei einer selbständigen Berufsunfähigkeitsversicherung. "Die Rürup-Rente wird wie die gesetzlich vorgeschriebene Rente versteuert. Im Renteneinkommensgesetz von 2005 wurde die Steuerschuld für die gesetzlichen Pensionen auf 50 % festgesetzt und gleichzeitig eine Steuerleiter eingeführt, nach der die Steuerschuld für neue Rentner alljährlich steigt.

Seitdem hat sich der zu versteuernde Pensionsanteil für die Firma um jährlich zwei %-Punkte erhöht. Von 2021 an wird die Erhöhung in Schritten von einem Prozentpunkt erfolgen, bis 2040 Prozente erzielt werden. Dieselbe Saison ist auch für Rürup-Rentner gültig. Wenn Sie 2011 Ihre erste Rente erhalten haben, müssen Sie 62% dieser Leistungen auf Lebenszeit an das Steueramt zahlen. Ab 1000 EUR monatlicher Rente sind dementsprechend 620 EUR steuerrelevant.

Jedem Steuerpflichtigen gewährt der Gesetzgeber allerdings einen Steuerfreibetrag von 8.004 EUR. Bei einer monatlichen Rente von 1000 EUR wäre in unserem Beispiel keine Einkommenssteuer fällig. Rechnungsstellung: 12 x 620 = 620 = 440 EUR. Allerdings ist die Bestimmung umständlich: Ab dem zweiten Pensionsjahr wird ein so genannter Rentenzuschuss berechnet.

Der Steueranteil des ersten Pensionsjahres wird im zweiten Pensionsjahr von der Pensionszahlung abgezogen. Als Restbetrag verbleibt der Rentenzuschuss. Beispiel: Pensionär A erhält im zweiten Jahr eine monatliche Rente von 1000 EUR und hat einen Steueranteil von 60 vH. Sie zahlt 600 EUR von 1000 EUR ab und hat einen Rentenzuschuss von 400 EUR.

Diese Befreiung ist lebenslang gültig - unabhängig davon, wie sich die Rente auswirkt. Benachteiligung: Alle künftigen Rentenerhöhungen werden nun voll besteuert, da der Steuerfreibetrag einbehalten wurde. Im Unterschied zur staatlichen und betrieblichen Altersvorsorge hat die Rürup-Rente den Vorzug, dass im hohen Lebensalter keine Sozialabgaben gezahlt werden müssen.