Besteuerung Riester Rente

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Es ist nicht ganz leicht, ob Riester-Kapital bei der Ausschüttung besteuert wird. Sie hängt davon ab, ob die Zuschüsse mit dem Zuschuss und dem besonderen Ausgabenabzug während der Sparphase subventioniert wurden oder nicht. Die Besteuerung ist entsprechend unterschiedlich (BMF-Schreiben vom 24.7.2013, BMF-Schreiben I S. 1022 Abs. 207 ff. und Abs. 226).

Gesponserte Spenden sind: Eigenleistungen und Zuschüsse, wenn die Maximalbeträge nach 10a StG nicht übertroffen wurden. Zuwendungen, für die Sie keinen Zuschuss erhalten haben, die Sie aber als besondere Aufwendungen gemäß 10a StG einfordern. Zuwendungen und Zuwendungen eines Ehegatten, der Anspruch auf indirekte Zuwendungen hat, sofern diese nach 10a StG angerechnet wurden.

Dabei werden die Vergünstigungen in der Ausschüttungsphase voll versteuert - einschließlich Freibeträge, Erträge und Wertsteigerung ( 22 Nr. 5 S. 1 EStG). Du zahlst zwar einen Beitrag, gehörst aber nicht zur gesponserten Gruppe. Es gibt keinen besonderen Spesenabzug oder Prämien für Spenden. Ihr Beitrag übersteigt den Maximalbetrag gemäß 10a UStG ("Überzahlungen").

Bezüge in Gestalt einer lebenslänglichen Rente oder einer Invaliden-, Invaliden- und Hinterlassenenrente werden mit dem Verdienstanteil versteuert ( 22 Nr. 5 S. 2 EStG). Steht sowohl subventioniertes als auch nicht subventioniertes Vermögen zur Verfügung, müssen die Pensionszahlungen dementsprechend geteilt werden. Bei Auszahlung eines nicht geförderten Riester-Vertrags am Ende des Vertrages wird die Kapitalzahlung nach den Vorschriften für steuerlich begünstigte Lebensversicherungen versteuert, wenn die Mindestvoraussetzungen - vor allem eine Dauer von 12 Jahren - erfüllt sind ( 22 Nr. 5 S. 2 lit. c EStG).

Riester-Rente: Steuern - Alles, was Sie über Investitionen wissen müssen

Für die Riester-Rente wird der Grundsatz der latenten Besteuerung angewendet. Dies bedeutet, dass während der Pfandphase keine Steuer anfällt, die Beitragszahlung kann auch steuerlich mindernd wirken. Zu diesem Zweck muss die gesamte Rente später besteuert werden. Der Beitrag zur Riester-Rente (Eigenbeitrag plus Bonus; höchstens 2.100 Euro) kann als Sonderaufwand in der Einkommensteuererklärung in Anspruch genommen werden.

Eine Steuerrückerstattung wird jedoch nur gewährt, wenn die Steuereinsparung höher ist als die Erstattung. Bei Geringverdienern und Normalverdienenden ist dies in der Regel anders, vor allem wenn sie ein Kind haben. Berechnungsbeispiel: Sie sind Single und erhalten 30.000 EUR im Jahr. Ihr Bonus beträgt 175 EUR.

Außerdem bezahlen Sie 1.025 EUR pro Jahr in die Riester-Rente. Die Gesamtsumme von 1.200 EUR kann als Sonderaufwand für steuerliche Zwecke in Anspruch genommen werden. Daraus resultiert eine Steuereinsparung von ca. 381 EUR, von der der Bonus von 175 EUR abzugsfähig ist. Aus diesem Grund bekommen Sie vom Steueramt ca. 206 Euro* zurück.

Je nach Ihrer individuellen Steuersituation können die Steuerersparnisse geringer oder größer sein. Hinweis: Eine mögliche Steuerrückerstattung für Ihre Riester-Zahlungen können Sie nur in Anspruch nehmen, wenn Sie den AV-Anhang zusammen mit Ihrer Steuermeldung einreichen. Das Attachment sollte immer ausgefüllt werden. Die Steuerbehörde überprüft dann selbstständig, ob Sie Anspruch auf eine Steuerermäßigung haben oder nicht.

Auszahlungen aus der Riester-Rente müssen immer in voller Höhe besteuert werden. Gleiches trifft zu, wenn Sie sich für eine teilweise Auszahlung des gesparten Vermögens bei der Pensionierung entschieden haben (bis zu 30 % sind möglich). Die Höhe der Riester-Rente im hohen Lebensalter ist natürlich abhängig von der Höhe Ihres gesamten Alterseinkommens. Mit der zunehmenden Besteuerung eines Teils der gesetzlich vorgeschriebenen Rente (Details s. Besteuerungsanteil) nimmt die Eintrittswahrscheinlichkeit zu, dass auch die spätere Riester-Rente besteuert werden muss.