Kreditinstitut

Und was ist eine Hausbank? Einem Kreditinstitut

Häufig werden sie als Synonyme für Finanzinstitute verwendet. Die Kreditvergabe ist nur ein Teil des globalen Bankensystems. Darüber hinaus übernehmen in Deutschland die Institute den alltäglichen Zahlungsverkehr von Privat- und Firmenkunden, sie betreuen die Spar- und Wertpapieranlagen ihrer Kundschaft, sie unterstützen Wertpapieremittenten bei der Emission und sie sind selbstständig.

Der gesetzliche Begriff der Kreditinstitution ist in § 1 des Kreditwesengesetzes (KWG) enthalten. In ganz Europa gewährleisten die nationalen und internationalen Regelungen die Steuerung und Regelung der Institute. Ein Kreditinstitut ist ein Kreditinstitut, das ein Bankgeschäft gewerblich oder in einem Ausmaß betreibt, das eine gewerbliche Tätigkeit impliziert. Nahezu jeder Konsument und jedes Untenehmen unterhält zumindest ein Bankkonto.

Sogar Menschen ohne feste Anschrift oder mit negativer Schufa-Information haben seit dem 20. Juli 2016 das Recht, ein Basiskonto in Deutschland zu eröffnen. Die Kreditinstitute erheben für die Kontoverwaltung und andere Serviceleistungen Entgelte gemäß den Allgemeinen Bedingungen (AGB) und dem Preis- und Leistungsangebot. Nach § 4 Nr. 8 UStG ist das Gros der von einer Hausbank erbrachten Dienste von der Mehrwertsteuer befreit (http://www.gesetze-im-internet.de/ustg_1980/__4.html).

Der Bankkunde muss daher in der Regel keine Umsatzsteuer für Zinsen auf Darlehen oder Kontoführungskosten aufwenden. Die Steuerfreiheit wird dadurch begründet, dass die Banken einen großen Teil ihrer Gewinne aus der Abweichung zwischen Soll- und Habenzinsen erzielen. Wohlhabende Anleger investieren ihr Vermögen bei der Hausbank und bekommen Kreditzinsen.

Darlehensnehmer nehmen Gelder von der Hausbank auf und bezahlen im Gegenzug Schuldzinsen, die über den Kreditzinsen liegen, die die Hausbank an die Investoren ausgibt. Deshalb bezahlen Privatleute keine MwSt auf Kreditzinsen. Allerdings gibt es einige Arten von Geschäften, die sowohl von Kreditanstalten als auch von anderen Dienstleistern durchgeführt werden. Bei diesen Transaktionen erheben die Kreditinstitute die Mehrwertsteuer für Privat- und Geschäftskunden: Für Privatleute besteht keine Erstattungsmöglichkeit.

Infolgedessen sind einige Kreditinstitute dazu übergangen, die rechtlich zulässige Mehrwertsteueroption auf Bankleistungen für Unternehmenskunden auszusprechen. Gewerbetreibende bezahlen in diesem Falle die Umsatzsteuer auf Schuldzinsen und alle gebührenpflichtigen Bankleistungen und können die in der Umsatzsteuervoranmeldung bezahlten Summen verwenden. Für ein Kreditinstitut zahlt sich diese Vorgehensweise aus, wenn die Hausbank selbst einen hohen Aufwand hat, z.B. bei der Sanierung oder Umstellung auf Computermodern.

Dann kann die Hausbank die bezahlte MwSt. mit der von den Unternehmenskunden vereinnahmten MwSt. anrechnen und so ihre Aufwendungen reduzieren. Selbständige und freie Mitarbeiter müssen dagegen die Konten der Banken sorgfältig durchsuchen. Ist ein Darlehen für den privaten Gebrauch bestimmt oder wird eine kostenpflichtige Überweisung für private Zwecke angeordnet, können Selbständige und Selbständige die von der Hausbank erhobene MwSt nicht als Vorabsteuer deklarieren.

Daher raten die Kreditanstalten den Einzelunternehmen, zusammen mit einem steuerlichen Berater zu prüfen, welche Konti für die Umsatzsteueroption der Bank in Frage kommen. In Deutschland sind die Institute unterteilt: Über 200 große bundesdeutsche Groß-, Regional- und Hausbanken sind Mitglied im Verband der deutschen Banken e. V. mit Sitz in Berlin. Die Bankenvereinigung nimmt die Belange der verbundenen Institute wahr und ist Sponsor des Sicherungsfonds der Hausbanken.

Ausländische Banken sind entweder eine Zweigniederlassung eines inländischen Kreditinstitutes oder eine Institution, deren Mehrheitseigentümer ein ausl. Der überwiegende Teil der in Deutschland domizilierten Auslandbanken gehört dem Verbund der Auslandsbanken in Deutschland e. V. Die Sparkassen in Deutschland sind in Privatbausparkassen und öffentlich-rechtliche Landesbausparkassen unterteilt.

Sie sind Mitglied im Verein der Privatbausparkassen e. V. mit Hauptsitz in Berlin. Nach der gesetzlichen Regelung ( 1 Abs. 3d S. 3 KWG) tätigen Wertpapierhandelshäuser kein Depotgeschäft und vergeben keine Darlehen für eigene Zwecke. Es werden zweckgebundene Kreditinstitute mit besonderen Aufgaben eingerichtet.

Zum Schutz der Wirtschaft unterliegen die Institute daher der Beaufsichtigung durch den Bund und die EU. Die BaFin und die Deutschen Bundesbank beaufsichtigen die Institute in Deutschland gemeinsam.