Direktversicherung Versicherungsnehmer

3.3 Unternehmensversicherung der bAV | Persönliche Büroprämie der bAV | Mitarbeiter

Schliesst der Versicherungsnehmer als Versicherungsnehmer eine lebenslange Haftpflichtversicherung ab und hat der Versicherte oder seine Angehörigen Anspruch auf Leistungen, besteht eine Direktversicherung. 1] Es ist zu berücksichtigen, dass der Dienstgeber das Optionsrecht nicht mehr kündigen kann, sobald die Bedingungen für die Ausübung erfüllt sind. Ist die Direktversicherung durch Gehaltsumwandlung finanzierbar, ist zusätzlich zu berücksichtigen [2]: Dem Mitarbeiter ist unverzüglich ein unkündbares Recht auf Bezug zu gewähren.

Eine Verpfändung, Abtretung oder Verleihung der Direktversicherung durch den Auftraggeber ist nicht zulässig. Dem Mitarbeiter muss das Recht gewährt werden, die Direktversicherung mit eigenen Versicherungsbeiträgen fortzusetzen, wenn er das Arbeitsverhältnis verlässt. Der Pensions- Sicherungs-Verein Verein e. V. (VVaG) stellt die Forderungen der Mitarbeiter im Falle der Zahlungsunfähigkeit des Unternehmers unter den gesetzlich festgelegten Bedingungen sicher.

Der Direktversicherer selbst untersteht der Aufsicht der Versicherungsaufsicht. Mitarbeiter, die das Betrieb mit einem Freizügigkeitsanspruch auf eine betriebliche Altersversorgung verlassen, können in der Regel mit eigenen Mitteln die Direktversicherung fortsetzen. Bei Pensionszusagen ab dem 1. Januar 2005 steht dem Mitarbeiter im Falle eines Arbeitgeberwechsels ein alternatives unilaterales Recht zu, die Abtretung des Werts der vom bisherigen Dienstgeber erworbenen Pensionsansprüche an den neuen Dienstgeber oder dessen Pensionsgeber zu fordern.

Direktversicherungsbeiträge können vom Dienstgeber (auch wenn diese Arbeitgeberbeiträge auf Entgeltumwandlungen beruhen) oder vom Dienstnehmer als direkte (Eigen-)Beiträge gezahlt werden[2]. Wird die Leistung vom Dienstgeber getragen, kann das Recht auf die Leistung der Versicherung widerrufen werden. Arbeitgeberbeiträge zu einer Direktversicherung sind im Jahr der Auszahlung abzugsfähig und vermindern das zu versteuernde Einkommen, gleichgültig, ob es sich um reguläre Beitragszahlungen oder Einmalprämien handelt. 2.

Gleiches trifft zu, wenn die Forderungen aus der Versicherungspolice ausgeliehen oder abtreten wurden. Bei einer Direktversicherung ist der Versicherungsfall nicht auf das Geschäftsvermögen des Unternehmers zurückzuführen, wenn der Versicherte oder seine Angehörigen Anspruch auf eine Leistung haben. 1] Soweit Versicherungsleistungen an das Versicherungsunternehmen fallen, z.B. wenn ein Angestellter das Versicherungsunternehmen vor Ablauf der Sperrfristen verlässt, sind die korrespondierenden Versorgungsleistungen als ertragssteigernde betriebliche Erträge zu betrachten.