Riester Steuer Rechner

Alternativ wird ein Sonderausgabenabzug für die Einkommensteuer gewährt.

Wohnförderungskonto - Nachversteuerung bei Wohnungs-Riester

Wie jede andere Art der Riester-Rente wird auch der staatliche Kauf von selbst genutztem Wohnraum nachgeschaltet. Jedoch gibt es bei Wohnungs-Riester keine Pensionszahlung im tatsächlichen Sinn und auch der Immobilienwert kann kaum zur Bestimmung der Steuerbelastung verwendet werden. Deshalb arbeitet die Downstreambesteuerung bei Wohnungs-Riester etwas anders als bei den Klassikern.

Der gesponserte Beitrag wird auf einem so genannten Wohnungsbauförderungskonto erfasst. Das Wohnbauförderkonto wird bis zum Start der Ausschüttungsphase wieder mit 2% p.a. jährlich vergütet. Die Wohngeldkonten starten, sobald Sie das Vertragsdarlehen zurückziehen oder mit einer subventionierten Rückzahlung anlaufen. So sind z.B. die reinen Sparleistungen bei einem Riester-Bausparvertrag kein Anlass für das Wohnbauförderungskonto.

Angenommen, Sie beschließen, eine Immobilie für 250.000 EUR zu erwerben. Diese sind ledig, 30 Jahre jung, haben keine eigenen vier Wände und erhalten ca. 50000? im Jahr. Außerdem verfügen sie über ein Grundkapital von 75.000 EUR, so dass sie nur 175.000 EUR refinanzieren müssen.

Mit einem jährlichen Prozentsatz von 4,8% und einer monatlichen Rendite von 1.160 haben Sie die Liegenschaft nach 19 Jahren amortisiert. Das bedeutet, dass Sie für die Rückzahlung pro Jahr zusammen 13.920 ? ausgeben. Die gesponserte Rückzahlung beträgt zurzeit höchstens 2.100 EUR pro Jahr (1946 EUR Eigenanteil + 154 EUR Basisbonus).

Diese Summe wird nun alljährlich auf das Förderkonto verbucht, wo sie jedes Jahr mit 2% Zinsen aufgeladen wird. Das bedeutet, dass Ihr Wohnungsbauförderungskonto für 19 Jahre jeweils 2.100 EUR (39.900 EUR an Zahlungen) erhält. Weil diese im Gegenzug mit 2% p.a. zu verzinsen sind, beläuft sich Ihr Förderkonto nach 19 Jahren jedoch bereits auf 48.924 EUR.

Damit beläuft sich das Förderkonto nach 37 Jahren auf 69.875 EUR. Wenn Sie sich nun entschließen, die Steuerbelastung in konstanten Teilbeträgen bis zum Alter von ca. 80 Jahren abzuziehen, erhalten Sie eine monatlich fälschliche Altersrente von ca. 324 EUR. Für das Wohnungsbauförderungskonto resultiert daher die folgende Darstellung: 1:

Mit dem Abzug des Riester-Vermögens oder einer geförderten Rückzahlung ist das eigene Haus rascher verschuldungsfrei. Die Riesterförderung ist jedoch kein Geschenk im Sinn der ehemaligen Wohneigentumsförderung. Subventionen im Bereich Wohnungs-Riester werden durch eine nachgeordnete Steuerbelastung ausgeglichen. Zur Berechnung der Steuerbelastung wird das Förderkonto verwaltet und mit 2% p.a. vergütet.

Die Regulierung des Wohngeldkontos mag auf den ersten Blick kompliziert und kompliziert erscheinen. Das Wohnförderungskonto ist in der Realität aber oft ein wirklicher Gewinn für den Riester-Sparer - auch im Gegensatz zur konventionellen Abwärtsbesteuerung der Riesterrente. Die Vorteile von Wohnungs-Riester ergeben sich aus der Unterstützung in der Rückzahlungsphase.

Diese Unterstützung ermöglicht eine schnellere Amortisation. Im Beispiel steht Ihnen pro Jahr ca. 804 EUR mehr zur Rückzahlung zur VerfÃ?gung (154 EUR Grundbonus + 650 EUR Steuerersparnis). Dadurch werden 8.600 EUR Zinsersparnis erzielt. Rechnet man die 1,5-jährige Monatsrate von 1.227 EUR hinzu, hat man einen Vorsprung von rund EUR 3.000 gegenüber der konventionellen Bau-Finanzierung.

Sie können diese EUR 30000 im Gegenzug bis zum Eintritt in den Ruhestand wesentlich besser verzinsen als mit dem 2%-Zinssatz auf dem Wohngeldkonto. Dadurch wird der Vorsprung gegenüber der traditionellen Finanzierungen signifikant vergrößert. Wie man sieht, kann eine Hochrechnung der Zinsersparnis und der Spardauer mit einem günstigen Zinssatz bis zum Renteneintritt zu einem interessanten Vorsprung gegenüber der traditionellen Finanzierungen ohne Riester-Förderung führen.

Von diesem mathematischen Vorzug muss natürlich noch die Steuerlast aus dem Förderkonto abgezogen werden. Prinzipiell muss immer einzeln geprüft werden, in welchem Umfang die Wohn-Riester-Förderung rentabel ist. Die fiktiven Vertragsgutschriften im Musterfall belaufen sich, wie bereits beschrieben, auf fast 70.000 EUR. Hier sind nur 70 Prozent des Förderkontos steuerpflichtig (im Beispiel nur 49.000 statt rund 70.000 Euro).

Seien Sie aber vorsichtig, die Steuerbelastung kann nicht unbedeutend hoch sein, da das zu besteuernde Vertragsvermögen im hohen Lebensalter auf Ihr normales Einkommen anrechenbar ist. In jedem Falle sollte zu bestimmten Terminen ein sachkundiger Berater hinzugezogen werden, damit Sie keine kostspieligen Fehleinschätzungen treffen können. In dem Beispielmodell wird die monatliche Fiktivrente von rund 324 EUR besteuert.

Die Ermäßigung kann trotz des Abschlags auf die einmalige Besteuerung aufgrund der geringeren Steuerbelastung je nach Einzelfall noch günstiger sein.