Wenn Sie Wertpapiere bei mehreren Banken oder Brokern halten, richten Sie Ihre Freistellungsaufträge nach den erwarteten Erträgen bei jeder Bank oder jedem Broker aus. Mit einem Freistellungsauftrag teilen Sie dem Institut mit, bis zu welchem Betrag es Kapitalerträge ohne Steuerabzug auszahlen soll. Für Alleinstehende gilt der maßgebliche Gesamtbetrag, für zusammen veranlagte Ehepaare und eingetragene Lebenspartnerschaften der gemeinsame Gesamtbetrag.
Richten Sie die Verteilung nach den erwarteten Erträgen bei den einzelnen Instituten aus. Die Zahl Ihrer Depots ändert daran nichts. Ein anderes Institut übernimmt einen ungenutzten Freistellungsauftrag nicht automatisch.
Freistellungsauftrag nach Institut aufteilen
Ein Freistellungsauftrag gilt grundsätzlich für die Konten und Depots, die Sie bei einem Institut führen. Haben Sie bei derselben Bank mehrere Depots, können Sie den Auftrag dort in der Regel nicht nur für eines dieser Depots erteilen. Für die Aufteilung zählt deshalb, welche Erträge bei jeder Bank oder jedem Broker voraussichtlich anfallen.
Schätzen Sie zuerst die Erträge bei jeder Bank oder jedem Broker. Nutzen Sie die Erträge aus dem Vorjahr als Ausgangspunkt und berücksichtigen Sie Änderungen, etwa ein höheres Tagesgeldguthaben. Nehmen Sie auch neue Wertpapiere und ein zusätzliches Depot in die Schätzung auf. Die Summe Ihrer Aufträge darf den für Sie geltenden Gesamtbetrag nicht überschreiten.
| Institut | Erwartete Erträge | Beispielhafter Auftrag |
|---|---|---|
| Bank mit verzinstem Guthaben | 350 Euro Zinsen | 350 Euro |
| Broker mit ETF-Ausschüttungen | 450 Euro | 450 Euro |
| Zweiter Broker mit erwarteter Vorabpauschale | 200 Euro | 200 Euro |
| Summe | Summe der Erträge | Summe der Aufträge |
Das Beispiel zeigt eine mögliche Verteilung für eine alleinstehende Person, keine Vorhersage. Sind die tatsächlichen Erträge bei einem Institut höher als erwartet, behält es dort möglicherweise Steuern ein, obwohl bei einer anderen Bank noch ein Teil des Freistellungsauftrags ungenutzt ist.
Erträge für den Freistellungsauftrag einrechnen
Berücksichtigen Sie bei jedem Institut die steuerlich relevanten Erträge, die dort voraussichtlich entstehen. Dazu gehören Zinsen auf Tages- und Festgeld sowie Dividenden und ETF-Ausschüttungen. Auch wenn Sie Ausschüttungen direkt wieder anlegen, müssen Sie sie bei der Schätzung berücksichtigen. Der Ertrag zählt für die Schätzung unabhängig davon, ob Sie das Geld ausgeben oder investieren.
Da Betrag und Zeitpunkt der Zahlungen bei ausschüttenden ETFs schwanken können, passen Sie die Schätzung anhand früherer Abrechnungen und bekannter Änderungen bei Ihren Beständen an. Die Bruttoausschüttung entspricht nicht immer dem Betrag, der steuerlich für den Freistellungsauftrag zählt. Nutzen Sie dafür, wenn vorhanden, die steuerlichen Angaben in den Abrechnungen und Jahresübersichten des Instituts.
Bei thesaurierenden Fonds, die Erträge im Fonds wieder anlegen, sollten Sie außerdem die Vorabpauschale berücksichtigen. Für die Steuer gilt sie am ersten Werktag des Folgejahres als zugeflossen. Sie wird daher im Folgejahr auf den Freistellungsauftrag angerechnet, obwohl Sie keine Ausschüttung auf dem Verrechnungskonto sehen. Auch Veräußerungsgewinne können die benötigte Höhe beeinflussen.
Freistellungsauftrag für Ehepaare
Bei zusammen veranlagten Ehepaaren und eingetragenen Lebenspartnerschaften gilt der gemeinsame Gesamtbetrag für alle Konten und Depots. Ein gemeinsamer Auftrag bei einem Institut kann sowohl Gemeinschaftskonten als auch Konten oder Depots umfassen, die nur auf den Namen eines Partners laufen. Für einen gemeinsamen Auftrag benötigt das Institut die Steuer-Identifikationsnummern beider Personen.
Prüfen Sie bei mehreren Banken besonders sorgfältig, ob Ihre Aufträge zusammen innerhalb des gemeinsamen Betrags bleiben. Je höher der Auftrag bei einer Bank ausfällt, desto weniger Spielraum bleibt für alle weiteren Institute zusammen.
Häufige Fehler bei mehreren Banken
Ein häufiger Fehler ist, die Auftragssummen nicht zusammenzurechnen. Prüfen Sie deshalb alle Banken und Broker, auch wenn Sie bei einem Institut nur noch ein selten genutztes Konto haben. Ein alter Auftrag kann weitergelten, obwohl Sie das Konto kaum noch nutzen. Wie lange er gilt und ob er sich automatisch verlängert, hängt davon ab, wie Sie ihn erteilt haben und welche Bedingungen das Institut festlegt.
Ein weiterer Fehler: Der Auftrag bei der Hausbank bleibt zu hoch, obwohl inzwischen vor allem bei einem Broker Erträge anfallen. Die ungenutzte Freistellung bei der Hausbank gleicht den fehlenden Betrag beim Broker nicht automatisch aus. Verlassen Sie sich auch nicht auf eine bankübergreifende Warnung, die alle erteilten Aufträge zuverlässig zusammenrechnet. Banken melden dem Bundeszentralamt für Steuern tatsächlich freigestellte Kapitalerträge. Daraus lässt sich keine vollständige Übersicht über die verteilten Aufträge ableiten.
Prüfen Sie außerdem nach einem Depotübertrag oder der Schließung eines Kontos, was mit dem bisherigen Auftrag geschieht. Ein Depotübertrag oder Kontowechsel hebt den bisherigen Auftrag nicht automatisch auf. Ein Freistellungsauftrag ohne die erforderliche Steuer-Identifikationsnummer ist unwirksam.
Freistellungsaufträge regelmäßig prüfen
Vergleichen Sie einmal im Jahr Ihre Aufträge mit den tatsächlich angefallenen Erträgen aus dem Vorjahr. Addieren Sie alle eingetragenen Beträge und prüfen Sie, ob die Verteilung noch zu den Erträgen bei den jeweiligen Instituten passt. Dazu zählen Zinsen und Dividenden ebenso wie ETF-Erträge und mögliche Veräußerungsgewinne.
Prüfen Sie Ihre Aufträge außerdem, wenn Sie ein Konto oder Depot eröffnen oder schließen, sich Ihre Geldbestände deutlich verändern oder Sie Wertpapiere übertragen. Prüfen Sie im Laufe des Jahres, wie viel von den Freistellungsbeträgen Sie bereits genutzt haben. So sehen Sie, ob ein Institut seinen Auftrag voraussichtlich ausschöpft, während bei einem anderen noch ein großer Teil ungenutzt bleibt. Bewahren Sie die Bestätigungen zu neuen oder geänderten Aufträgen auf.
Wenn eine Bank bereits Steuer einbehalten hat
Hat ein Institut mehr Steuer einbehalten, weil der Freistellungsauftrag dort zu niedrig war, können Sie die zu viel einbehaltene Steuer grundsätzlich über die Einkommensteuererklärung zurückfordern. Dafür können die Anlage KAP und die Steuerbescheinigungen der Banken relevant sein. Eine automatische Verrechnung mit einem ungenutzten Auftrag bei einer anderen Bank findet während des Jahres nicht statt.
Die Angaben dazu, ob sich ein Auftrag nach Ablauf des Steuerjahres noch ändern lässt, sind unterschiedlich. Das Bundesfinanzministerium beschreibt für bestimmte Fälle eine erstmalige Erteilung oder Erhöhung noch bis zum 31. Januar des Folgejahres. Andere behördliche und bankseitige Informationen geben an, dass Aufträge nur für das laufende oder ein späteres Jahr geändert werden können. Klären Sie deshalb direkt mit dem betroffenen Institut, ob es eine nachträgliche Änderung umsetzt. Für das Steuerjahr 2026 nennt das Bundesfinanzministerium den 31. Januar 2027 als spätesten Termin für die dort beschriebene Erteilung oder Erhöhung.
